Successierechten

Als een erfgenaam een nalatenschap aanvaardt – hij is daartoe niet verplicht – moet hij successierechten of erfbelasting (Vlaams Gewest) betalen. Successierechten worden bepaald volgens zijn graad van verwantschap met de overledene en in principe volgens het gewest waar de overledene het langst zijn fiscale woonplaats had in de loop van de 5 jaar vóór zijn overlijden.

Specifieke tarieven voor elk gewest

De vaststelling van de tarieven, vrijstellingen en kortingen betreffende successierechten vallen onder de bevoegdheid van de gewesten en zijn dus verschillend. In elk gewest zijn de tarieven progressief en hangen ze af van de graad van verwantschap tussen de overledene en de erfgenaam.

Belastingaangifte bij overlijden

Bij overlijden van de echtgenoot of wettelijk samenwonende

Afzonderlijke aangiften

In principe worden de gehuwde of wettelijk samenwonende belastingplichtigen beschouwd als ‘alleenstaand’ in het jaar van overlijden. Er moeten dus 2 afzonderlijke belastingaangiften ingevuld worden:

een aangifte op naam van de langstlevende echtgenoot/wettelijk samenwonende
een aangifte op naam van de nalatenschap van de overleden echtgenoot/wettelijk samenwonende

Nochtans moet de langstlevende echtgenoot/samenwonende in beide aangiftes vermelden of hij kiest voor:

een gezamenlijke aanslag, waarbij de 2 aangiften worden samengebracht
2 afzonderlijke aanslagen

Bij overlijden van beide echtgenoten/wettelijk samenwonenden in hetzelfde jaar

De keuze tussen een gezamenlijke of afzonderlijke belasting komt toe aan de erfgenamen van diegene die het laatst is overleden. Ze moeten de gegevens invoeren in de aangifte op naam van de nalatenschap van de beide echtgenoten of wettelijk samenwonenden.

Goed om weten

De successierechten moeten betaald worden binnen de 2 maanden na de uiterste datum voor de indiening van de nalatenschapsaangifte (in principe 4 tot 6 maanden vanaf het overlijden, naargelang het land waar de overledene is gestorven). Zo niet zijn interesten verschuldigd, ook al werd een opschorting van betaling verkregen. In Vlaanderen moet de erfbelasting betaald worden ten laatste 2 maanden na verzending van het aanslagbiljet. Bij een laattijdige betaling zijn nalatigheidsintresten verschuldigd.

Let op: een nalatenschap kan schulden bevatten en ‘onder voorrecht van boedelbeschrijving’ aanvaard worden. Dankzij die bepaling kan de erfgenaam met kennis van zaken een beslissing nemen.

Lees meer over de belastingaangifte bij overlijden op de site van de FOD Financiën