Wanneer u binnenkort uw belastingaangifte invult, is het interessant om te weten welke nieuwigheden er zijn voor uw beleggingen. We overlopen ze graag met u en geven u meteen ook enkele tips. Zo laat u zeker geen fiscaal voordeel liggen.
Vrijstelling van roerende voorheffing op dividenden van aandelen
De roerende voorheffing (rv) die in 2018 werd ingehouden op uw ontvangen dividenden van individuele aandelen, kan u laten vrijstellen voor een maximaal brutobedrag van 640 euro per belastingplichtige.
Dit doet u door het bedrag van de te recupereren rv zelf in te vullen in de nieuwe rubriek A,1,b van Vak VII in de codes 1437/2437. Bij een ingehouden rv van 30% (standaardtarief) is op die manier het maximaal aan te geven bedrag per belastingplichtige 192 euro (640 x 30%).
Dit bedrag wordt verrekend met de personenbelasting. Zelfs indien u geen belasting moet betalen, wordt dit bedrag terugbetaald (zie verder).
Bij een lager bedrag aan ontvangen dividenden zal het te verrekenen bedrag ook lager zijn. Dat geldt eveneens voor een lager percentage aan rv.
Het bewijs van ontvangen dividenden moet ter beschikking van de fiscus blijven. U kan het eventueel ook al bij de aangifte voegen. Om u te helpen bij uw aangifte, bezorgt Belfius u sowieso een overzicht met uw ontvangen dividenden per effectendossier. Deze dividenden kan u combineren met ontvangen dividenden op rekeningen bij andere financiële instellingen.
Tip
Bent u ondernemer, dan geldt de vrijstelling ook voor de dividenden die u ontving van uw eigen vennootschap. Daar zijn lagere rv tarieven mogelijk (vb. VVPR bis). Om uw fiscaal voordeel te optimaliseren kan u de ontvangen dividenden met de hoogste rv aangeven.
Interessant om te weten
- Hebt u een effectendossier in vruchtgebruik of naakte eigendom, dan is het normaal de vruchtgebruiker die recht heeft op dividenden en dus ook de vrijstelling kan genieten.
- Wie bij koppels de dividenden van aandelen mag aangeven, wordt bepaald door de regels van het vermogensrecht. Zo heeft bij een koppel gehuwd onder het wettelijk stelsel (zonder huwelijkscontract) elke partner recht op 50% van de dividenden, ongeacht wie van hen eigenaar is van de aandelen. En dus heeft elke partner ook recht op de maximale vrijstelling van 640 euro als er in totaal 1.280 euro aan dividenden zijn geïnd. Bij een wettelijk samenwonend of feitelijk samenwonend koppel, komen de dividenden en vrijstelling toe aan de eigenaar van de aandelen.
- Hebben ook uw minderjarige kinderen dividenden van aandelen ontvangen waarvoor u een vrijstelling van rv wil? Dan moet u de betaalde rv hierop bij uzelf aangeven (slechts 1 vrijstelling van 640 euro voor ouder alsook de minderjarige kinderen). Meerderjarige kinderen dienen dit op hun eigen aangifte in te vullen. Zij hebben er bij een beperkt of geen inkomen sowieso alle belang bij om andere roerende inkomsten uit beleggingen (of boven het plafond voor vrijstelling van dividenden van aandelen) waarop rv werd ingehouden aan te geven in de personenbelasting. Zo kan ook deze rv (gedeeltelijk) gerecupereerd worden.
- Zelfs indien u geen personenbelasting moet betalen, bijvoorbeeld als u enkel een vervangingsinkomen hebt, geeft u deze vrijstelling van rv best aan in de personenbelasting. Dit is ook een belangrijk aandachtspunt als u een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangt. Deze vrijstelling moet u zelf bijkomend invullen op het voorstel als u de rv van dividenden wil recupereren. Het aangeven van andere roerende inkomsten waarop reeds rv werd ingehouden (zie hierboven), kan hier ook fiscaal interessant
- De vrijstelling van dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen (190 euro) valt nu ook onder deze vrijstelling van 640 euro.
- Voor inkomstenjaar 2019 is deze vrijstelling op dividenden opgetrokken naar 800 euro per belastingplichtige.