2021 wordt ook op het vlak van belastingen een ongewoon jaar. Niet het minst door de fiscale maatregelen die de overheid neemt in het kader van Covid-19. Om u te helpen begrijpen wat dit betekent voor uw onderneming en uw belastingaangifte van 2021, zetten we deze en andere fiscale ingrepen graag op een rijtje voor u.
Uitbreiding van de Tax Shelter naar kmo's die getroffen zijn door de crisis
Hebt u in 2020 als particulier geïnvesteerd in 1 of meerdere kmo’s in moeilijkheden? Goed nieuws: in principe hebt u dan recht op een belastingvermindering van 20% voor uw investeringen tot 100.000 euro. De wetgever heeft de bestaande Tax Shelter (voor beleggingen in start-ups en snelgroeiende bedrijven) namelijk tijdelijk uitgebreid tot kmo’s waarvan de omzet tussen 14 maart en 30 april 2020 met minimaal 30% daalde. Het doel? Het kapitaal van deze bedrijven versterken om ze door de huidige periode te loodsen. Om in aanmerking te komen voor dit belastingvoordeel moet u uw aandelen gekocht hebben in het kader van een kapitaalverhoging van de vennootschap tot maximaal 250.000 euro en ze minstens 5 jaar in het bezit houden.
Wil u uw telewerkers vergoeden?
Telewerk, al dan niet verplicht, brengt kosten met zich mee voor de werknemer: inrichtingskosten, aankoop van de nodige technologie, printkosten, kosten van kantoorbenodigdheden, basisvoorzieningen (water, elektriciteit en verwarming), onderhoud, verzekeringen en onroerende voorheffing... Om die uitgaven te dekken, besliste de FOD Financiën dat u als werkgever een belastingvrije forfaitaire telewerkvergoeding aan uw werknemers mocht uitkeren van maximaal 129,48 euro per maand, en dit vanaf 1 april 2020. De belangrijkste voorwaarde is dat ze minstens 5 werkdagen per maand regelmatig en structureel thuis werken. Deeltijdse werknemers komen ook in aanmerking voor dat bedrag, ongeacht hoeveel uren ze volgens hun arbeidsovereenkomst presteren.
120 belastingvrije overuren
De wetgever wou ook de werknemers van de ‘essentiële’ sectoren (gezondheidszorg, voeding, landbouw, chemische nijverheid), die al de hele pandemie lang het beste van zichzelf geven, een hart onder de riem steken. Zij konden gedurende de periode van 1 april tot 30 juni 2020 vrijwillig 120 extra overuren presteren bovenop de gebruikelijke 100 overuren. Als die overuren betaald werden tegen het gewone uurtarief, werden ze niet belast. Die maatregel werd later verlengd voor de periode van 1 oktober 2020 tot 31 maart 2021.
Uw ontvangstkosten 100% aftrekbaar
Ook de evenementensector werd zwaar getroffen door Covid-19. De wetgever besloot hen te hulp te komen met een uitzonderlijke maatregel: in uw belastingaangifte 2021 zal u de receptiekosten die u maakte tussen 8 juni en 31 december 2020 – bijvoorbeeld om een personeelsfeest te organiseren of een product te lanceren – integraal kunnen aftrekken (in plaats van de gebruikelijke 50%).
Consumptiecheques geldig tot 30/12/2021
In juli 2020 riep de regering de consumptiecheque in het leven. Het doel? De koopkracht van de werknemers verhogen en tegelijk de zwaar getroffen sectoren (horeca, cultuur, sport, kleinhandel...) ondersteunen. Tot eind 2020 konden werkgevers hun werknemers zo tot 300 euro belastingvrij schenken (ook het zorgpersoneel in dienst bij de federale overheid genoot dit belastingvoordeel). Zoveel maanden later woedt de crisis nog altijd en zijn heel wat zaken (zoals de horeca) voor wie deze hulp ook bedoeld is, nog steeds gesloten. De geldigheid van de consumptiecheques wordt dan ook verlengd tot 31 december 2021.