Profiteer van een belastingvoordeel op uw aandelendividenden
Sinds enkele jaren is het mogelijk een fiscaal voordeel te genieten dat gelinkt is aan de roerende voorheffing op dividenden van individuele Belgische en buitenlandse aandelen.
Voor inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) kan dat fiscaal voordeel oplopen tot 249,90 euro/persoon!
De dividenden van Belgische en buitenlandse aandelen komen in aanmerking voor de terugbetaling, op voorwaarde dat hun dividenden onderworpen geweest zijn aan roerende voorheffing.
Komen niet in aanmerking: betalingen door beleggingsfondsen (trackers inbegrepen), door beleggingsvennootschapen of betalingen uit juridische constructies onderworpen aan de kaaimantaks.
Uw potentiële voordeel is de roerende voorheffing die op deze bedragen werd ingehouden, met een maximum van 249,90 euro voor inkomsten 2024.
Het gaat om dividenden tot:
Interessant om te weten:
Een voorbeeld zal dit verduidelijken (van toepassing voor aanslagjaar 2024, inkomsten van 2023):
Situatie 1: U hebt zowel dividenden geïnd die onderworpen waren aan 30% RV als aan 15% RV.
| Bedrag van het ontvangen dividend | Tarief van de roerende voorheffing | Ingehouden roerende voorheffing |
|---|---|---|
| 500 EUR | 30% | 150 EUR |
| 320 EUR | 15% | 48 EUR |
| 820 EUR | 198 EUR |
Hoewel het maximumbedrag van 240 EUR niet bereikt is in dit geval, mag er toch maar 195 EUR worden gerecupereerd omdat de roerende voorheffing gedeeltelijk betrekking heeft op dividenden die aan 15% werden onderworpen. In dit geval is de berekening om aan het te recupereren bedrag te komen als volgt: (500 x 30%) + (300 x 15%). In deze berekening moet het bedrag van 320 EUR herleid worden naar 300 EUR omdat anders het maximumbedrag van 800 EUR aan ontvangen dividenden overschreden zou zijn.
Situatie 2: U hebt enkel dividenden geïnd die onderworpen waren aan 15% RV
| Bedrag van het ontvangen dividend | Tarief van de roerende voorheffing | Ingehouden roerende voorheffing |
|---|---|---|
| 900 EUR | 15% | 135 EUR |
Hoewel het maximumbedrag van 240 EUR niet bereikt is in dit geval, mag er toch maar 120 EUR worden gerecupereerd omdat de roerende voorheffing die gerecupereerd wordt, volledig betrekking heeft op dividenden die aan 15% werden onderworpen (800 x 15% omdat het maximumbedrag aan dividenden die kunnen dienen voor de recuperatie is overschreden, nl. 800 EUR).
Betaalde u gedurende een jaar roerende voorheffing op aandelendividenden, dan kan u het volgende jaar een terugbetaling vragen via uw belastingaangifte.
Gehuwden en wettelijk samenwonenden hebben allebei recht op de terugbetaling als ze het eigendomsrecht of vruchtgebruik op de aandelen kunnen aantonen. U kan elk dividend maar 1 keer gebruiken om aan 800 euro te komen. U kan een dividend dus niet gebruiken om de schijven van beide partners te vullen.
Welke situaties kunnen zich voordoen?
Ouders krijgen de inkomsten uit aandelen van hun minderjarige kinderen.
Een blote eigenaar heeft geen recht op dividenden en dus ook niet op de terugbetaling in de inkomstenbelasting.
Niet-residenten zijn:
Tot slot
Met een aantal landen werd afgesproken dat het land waarvan de dividenden afkomstig zijn, maar een beperkte bronheffing toepast (meestal 15%). Niet-residenten mogen dan alleen deze beperkte bronheffing in hun aangifte inbrengen.
In de loop van de maand mei krijgt u een brief of een e-mail (naargelang uw voorkeur) met een overzicht van de dividenden die u het vorige jaar uitbetaald kreeg. Dit is geen fiscaal attest, wel een hulpmiddel.
Het document is ook beschikbaar in uw Belfius-app en Belfius Direct Net, en zal bij uw digitale documenten bewaard blijven onder ‘Mijn documenten/
Goed om te weten
Dit overzicht wordt opgesteld per effectendossier en niet per klant. De Re=Bel-effectendossiers worden er ook in opgenomen.
Belfius weet niet welke rechten elke titularis van het effectendossier heeft op de betrokken effecten. In functie van uw opgegeven voorkeur sturen we dit overzicht per post naar het adres van het contract of van het effectendossier, of via e-mail.
Ook dividenden bij een andere bank kan u gebruiken om aan de schijf van 800 euro te komen. Belfius kan u niet informeren over die dividenden. U contacteert dus best die andere bank.
Via uw belastingaangifte
In uw aangifte van de personenbelasting geeft u het bedrag van uw potentiële voordeel in bij de codes 1437-18-/2437-85 (Vak VII).
Bijvoorbeeld: u inde 600 euro aan dividenden, waarop 30% roerende voorheffing werd ingehouden. Dan ontving u 420 euro netto en kan u 180 euro ingeven bij de hoger vermelde codes.
Het principe is altijd hetzelfde: alleen rechthebbenden van dividenden mogen ze in de belastingaangifte inbrengen (zie ‘Wie heeft recht op de terugbetaling?’). Bijvoorbeeld:
In het dubbelbelastingverdrag (DBV) tussen België en Frankrijk is opgenomen dat Belgische inwoners recht hebben op een verrekening van een forfaitair bedrag van de buitenlandse belasting (FBB). Die bedraagt minimum 15% van het nettobedrag dat wordt uitgekeerd (dus na inhouding van de Franse bronheffing).
De Belgische fiscale administratie heeft zich lang verzet tegen de toepassing van deze verrekening omdat het FBB al geruime tijd is afgeschaft voor particuliere beleggers. Door rechtspraak van onder meer het Hof van Cassatie, waarin geoordeeld werd dat het verdragsrecht primeert op het interne recht, staat de fiscale administratie nu toch een verrekening toe.
Ja, het overzicht vermeldt het land van herkomst voor elke dividendbetaling.
Het FBB dat terugbetaald kan worden, bedraagt 15% van het netto bedrag na inhouding van de Franse bronheffing. Bijvoorbeeld:
Dividend in EUR
Dividend in EUR met toepassing van tarief dubbelbelastingverdrag (DBV)*
Bruto
100
100
Franse bronheffing
-26,5
-12,8
Netto aan de grens
73,5
87,20
30% Belgische RV
-22,05
-26,16
Netto FBB
51,45
(15%x73,5)+11,02
61,04
(15x87,20)+13,05
Netto na verrekening FBB
62,42
74,12
Concreet komt het er dus op neer dat de roerende voorheffing gehalveerd wordt.
*U kan Belfius altijd een mandaat geven om het nodige te doen voor de inhouding aan de bron of voor de recuperatie van de buitenlandse bronheffing overeenkomstig de dubbelbelastingverdragen. De onmiddellijke verrekening van het FBB is niet mogelijk. Dit moet altijd aangegeven worden.
In de aangifte van uw personenbelasting vindt u in het vak VII ‘Inkomsten van kapitalen en roerende goederen’ de rubriek F voor inkomsten waarop een bijzonder aanslagstelsel van toepassing is, bijvoorbeeld voor specifieke bepalingen in internationale verdragen.