Meerwaardebelasting
Alles wat u wil weten...
- Natuurlijke personen met fiscale verblijfplaats in België.
- Bepaalde rechtspersonen (zoals vzw’s en stichtingen) onderworpen aan de Belgische rechtspersonenbelasting. Hier vindt u daar meer info over.
- Belgische vennootschappen en fysieke personen die niet onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting in België, betalen deze belasting niet.
De belasting geldt wanneer er een meerwaarde ontstaat bij de overdracht van financiële activa tegen betaling in het kader van het normale beheer van het privévermogen.
Bijvoorbeeld:
- Verkoop van aandelen
- Terugkoop van aandelen die in een bevek worden aangehouden
De belasting is van toepassing op welke manier u ook belegt: autonoom (execution only), met advies of in discretionair
- Betaalrekeningen
- Spaarrekeningen
- Termijnrekeningen - behalve bij omzetting vanaf een rekening in vreemde munten naar euro
- Pensioenspaarfondsen
- Groepsverzekeringen
- Levensverzekeringen in het kader van pensioensparen
- Individuele levensverzekeringen die recht geven op een belastingvermindering in het kader van langetermijnsparen
- Levensverzekeringen die enkel een uitkering voorzien in geval van overlijden (bijvoorbeeld de schuldsaldoverzekering)
- Waardevolle voorwerpen, behalve beleggingsgoud (bijvoorbeeld juwelen, zilverwerk, kunstwerken…)
Financiële instrumenten
- Aandelen (genoteerd of niet)
- Obligaties
Wat obligaties betreft, kan eenzelfde inkomst maar één keer belast worden. De coupons die door de obligaties worden uitgekeerd, zijn al onderworpen aan de roerende voorheffing en vallen dus niet onder de berekeningsbasis van de nieuwe belasting. Enkel de realisatie van een meerwaarde, bijvoorbeeld bij de aankoop of verkoop op de secundaire markt, vormt een basis voor de nieuwe belasting. Net als kasbons zijn de BFC-uitgiftes (Belfius Financing Company) obligaties en volgen ze dezelfde logica. - Staatsbons
- Certificaten
- Fondsen
De meerwaarde die gegenereerd wordt door het obligatiegedeelte van een fonds en die al belast wordt, is niet onderworpen aan de nieuwe belasting. - ETF (Exchange-Traded Funds: indexfondsen)
Verzekeringscontracten
- Levensverzekeringen (tak 21, 23, 44…), ook buitenlandse (bijvoorbeeld de Luxemburgse tak 6)
- Kapitalisatieproducten, ook buitenlandse
Munten
- Traditionele munten
- Digitale munten
Andere
- Cryptoactiva
- Goud als belegging
Deze belasting is niet van toepassing op schenkingen en erfenissen.
- Er is een vast tarief van 10%.
- Er zijn een aantal vrijstellingen voorzien.
- Er is een vrijstelling van 10.000 euro per persoon per jaar (fysieke of rechtspersoon).
- Gebruikt u de eerste schijf van 1.000 euro van deze vrijstelling niet volledig, dan mag u het niet-gebruikte saldo (maximaal 1.000 euro) overdragen naar het volgende jaar. Het volgende jaar zal eerst het overgedragen vrijstellingsbedrag worden gebruikt en daarna de vrijstelling van dat jaar, enzovoort.
- De overdracht is maximaal vijf jaar geldig, wat de totale vrijstelling op maximaal 15.000 euro brengt als er gedurende vijf opeenvolgende jaren geen meerwaarde gerealiseerd wordt (10.000 euro basis + 1.000 euro overgedragen elk jaar).
Illustrerende voorbeelden
Voorbeeld 1
| Jaar | Netto meerwaarde | Basisvrijstelling | Overgedragen vrijstelling | Belastbare meerwaarde | Opmerkingen |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 0 | 10.000 | 0 | 0 | Geen meerwaarde, dus geen vrijstelling gebruikt.
De eerste €1.000 van de basisvrijstelling wordt overgedragen naar 2027. |
| 2027 | 1.500 | 10.000 | 1.000 | 0 | Gebruik van de vrijstelling:
eerst de overgedragen vrijstelling van 2026 (€1.000) en daarna €500 van de basisvrijstelling. Het saldo van €500 van de eerste schijf van €1.000 van de basisvrijstelling wordt overgedragen naar 2028. |
| 2028 | 16.000 | 10.000 | 500 | 5.500 | Volledig gebruik: overgedragen vrijstelling (€500) + basisvrijstelling (€10.000).
Geen overdracht mogelijk voor het volgende jaar. |
Voorbeeld 2
| Jaar | Netto meerwaarde | Basisvrijstelling | Overgedragen vrijstelling | Belastbare meerwaarde | Opmerkingen |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 0 | 10.000 | 0 | 0 | Geen meerwaarde, dus geen vrijstelling gebruikt.
De eerste €1.000 van de basisvrijstelling wordt overgedragen naar 2027. |
| 2027 | 0 | 10.000 | 1.000 | 0 | Geen meerwaarde, dus geen vrijstelling gebruikt.
Overdracht naar 2028: de eerste €1.000 van de basisvrijstelling + de overgedragen vrijstelling van €1.000 van 2026. |
| 2028 | 17.500 | 10.000 | 2.000 | 5.500 | Volledig gebruik: overgedragen vrijstelling (€2.000) + basisvrijstelling (€10.000).
Geen overdracht mogelijk voor het volgende jaar. |
Voorbeeld 3
| Jaar | Netto meerwaarde | Basisvrijstelling | Overgedragen vrijstelling | Belastbare meerwaarde | Opmerkingen |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 0 | 10.000 | 0 | 0 | Geen meerwaarde, dus geen vrijstelling gebruikt.
De eerste €1.000 van de basisvrijstelling wordt overgedragen naar 2027. |
| 2027 | 5.000 | 10.000 | 1.000 | 0 | Gebruik: eerst de overgedragen vrijstelling van 2026 (€1.000) en daarna €4.000 van de basisvrijstelling.
De eerste €1.000 van de basisvrijstelling zijn opgebruikt, dus geen overdracht mogelijk naar 2028. |
| 2028 | 12.500 | 10.000 | 0 | 2.500 | Volledig gebruik: de basisvrijstelling (€10.000) + geen vrijstelling overgedragen naar 2027.
Geen overdracht van de eerste €1.000 van de basisvrijstelling van 2028 naar het volgende jaar. |