1. Home
  2. Sleutelmomenten
  3. Belastingen
  4. Belastingaangifte
  5. Gids
  6. Vak X

Vak X: Uitgaven die recht geven op belastingverminderingen

Vak X omvat zowel gewestelijke (code beginnend met 3 en 4) als federale belastingverminderingen (beginnend met 1 en 2).

Hieronder een opsomming van de gewestelijke belastingverminderingen:

1. het niet door subsidies gedekt gedeelte van de uitgaven voor het onderhoud en de restauratie van niet verhuurde, voor het publiek toegankelijke eigendommen die beschermd zijn volgens de wetgeving op het behoud van monumenten en landschappen: code 3385-4385. In Brussel werd deze belastingvermindering al afgeschaft

2. uitgaven PWA-cheques en dienstencheques: code 3364-3366 en 4364-4366. Codes 3364-4364 zijn alleen bestemd voor inwoners van het Vlaams en Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Inwoners van het Waals Gewest moeten het aantal dienstencheques vermelden in code 3366-4366

3. uitgaven in het kader van een geregistreerde renovatie-overeenkomst (mama- en papalening): code 3332-3333 en 4332-4333

4. dakisolatie die betaald werd in 2016: code 3317. In Brussel werd deze belastingvermindering al afgeschaft. In Vlaanderen wordt dit afgeschaft voor uitgaven vanaf 01-01-2017

5. uitgaven ter vernieuwing van een woning verhuurd via een sociaal verhuurkantoor: code 3395-3317. In Brussel werd deze belastingvermindering al afgeschaft voor uitgaven vanaf 01-01-2016

Hieronder de federale belastingverminderingen:

·         giften: code 1394

·         pensioensparen: code 1361-2361: het maximumbedrag voor inkomstenjaar 2016 dat recht geeft op fiscaal voordeel is 940 euro

·         belastingverminderingen voor nulenergie-, passief- en lage-energiewoningen (uitdovende maatregel): codes 1347, 1367 en 1348

·        

Overzicht van de meest voorkomende belastingverminderingen en hun respectievelijke tarieven en codes:

 

Belastingvermindering 


Code 


Tarief 


Aan te geven in de aangifte 

Giften

1394

45%

Betaald bedrag (min 40 euro)

Kinderopvang

1384

45%

Betaald bedrag, beperkt tot 11,20 euro/dag/kind

Pensioensparen

1361-2361

30%

Gestort bedrag (max 940 euro)

Werkgeversaandelen

1362-2362

30%

Gestort bedrag (max 750 euro)

Dakisolatie

3317

30%

Bedrag van de belastingvermindering (max 3.070 euro)

 

 

 

 

Vak X. A. Giften (federaal)

Vermeld bij code 1394 het bedrag van de giften (minstens 40 euro) die u in 2016 deed aan een erkende instelling en waarvoor u van die instelling een fiscaal attest ontving. De belastingvermindering bedraagt 45%.

Vak X. B. Uitgaven voor opvang van kinderen (federaal)

U kan bij code 1384 de bedragen vermelden die u betaalde voor de opvang van één of meerdere kinderen die op het moment van de opvang jonger dan 12 jaar waren. Het bedrag dat u aangeeft, is beperkt tot 11,20 euro per kind en per opvangdag.

Om in aanmerking te komen voor deze vermindering moeten de volgende voorwaarden vervuld zijn:

·         uw kind is jonger dan 12 jaar: zodra uw kind 12 jaar is, kan u niets meer aftrekken. Voor zwaar gehandicapte kinderen werd deze leeftijdsgrens opgetrokken tot 18 jaar

·         moet het kind ten laste hebben (eigen kinderen en geadopteerde kinderen, kleinkinderen en achterkleinkinderen, pleegkinderen)  

·           u of uw echtgeno(o)t(e) moet een beroepsinkomen hebben ontvangen, hoe klein ook (loon, pensioen, werkloosheidsuitkering, winsten of baten, lijfrenten of tijdelijke renten)

·         u mag geen verhoging van de belastingvrije som van 570 euro voor kinderen jonger dan 3 jaar hebben aangevraagd (cfr. vak II.B)

·         de bedragen moeten betaald zijn aan erkende opvangdiensten

·         u moet een attest, afgeleverd door de opvangdienst of het opvanggezin, ter beschikking houden van de fiscus. Op dit attest staat of de instelling erkend is en wat u betaalde voor de opvang. U moet dit attest uitdrukkelijk vragen aan de opvangdienst of het opvanggezin

·         de kosten moeten in de eerste plaats gemaakt zijn voor de opvang van/oppas voor de kinderen. Zo komen ook vakantiekampen van de jeugdbeweging of speelpleindagen van de gemeente in aanmerking

·         de kinderbijslag die u rechtstreeks betaalt aan de instelling waardoor het kind wordt opgevangen, kan worden aangemerkt als een uitgave voor kinderopvang waarvoor de instelling bijgevolg een attest kan uitreiken

Vak X. E. Pensioensparen (federaal)

U en/of uw partner hebt/hebben in 2016 (van 1 januari tot 31 december) bedragen betaald in het kader van pensioensparen.

U vermeldt bij de code 1361/2361 de betaalde bedragen, met een maximum van 940 euro per belastingplichtige.

Het attest dat u ontvangt van de bank of van de maatschappij waarbij de stortingen zijn gebeurd, moet u ter beschikking houden van de fiscus. De instelling bevestigt onder meer dat aan alle voorwaarden wordt voldaan om de belastingvermindering te krijgen.

Vak X. F. Aandelen van uw werkgever in 2016 (federaal)

Werknemers die in 2016 nieuwe aandelen hebben gekocht die hun werkgever uitgaf (naar aanleiding van de oprichting of een verhoging van het kapitaal), kunnen deze aandelen vermelden bij de code 1362/2362.

Het fiscaal inbrengbare bedrag is beperkt tot 750 euro/belastingplichtige.

Let op: het is onmogelijk per belastingplichtige en voor hetzelfde jaar de belastingvermindering voor pensioensparen en die voor werkgeversaandelen te cumuleren. Elk jaar moet u bewijzen dat de aandelen die de vorige jaren het voorwerp uitmaakten van deze vermindering, nog altijd in uw bezit zijn. Hebt u deze aandelen van uw werkgever niet meer tijdens de houdperiode van 5 jaar? Geef dan in de code 1366/2366 zoveel keer 1/60 van de aankoopprijs van de overgedragen aandelen aan als er op de datum van overdracht nog volledige maanden waren van de beleggingstermijn van 5 jaar.

Vak X. G. Betalingen gedaan voor prestaties in het kader van de Plaatselijke Werkgelegenheidsagentschappen (gewestelijk)

Een particulier die in 2016 PWA-cheques kocht, kan een belastingvermindering krijgen voor het inkomstenjaar 2016. Deze vermindering wordt berekend aan een tarief van 30% en op een uitgave van maximaal 1.440 euro.

De bedragen voor deze belastingvermindering moet u vermelden bij code 3365/4365.

U moet een attest van de uitgever van de PWA-cheques ter beschikking houden van de fiscus.

Let op : het maximumbedrag van 1.440 euro geldt voor uitgaven gedaan met PWA- en dienstencheques.

Vak X. H. Betalingen gedaan voor prestaties betaald met dienstencheques (gewestelijk)

Als u in 2016 prestaties betaalde met dienstencheques, krijgt u een belastingvermindering van 30% op het uitgegeven bedrag (nominale waarde van de dienstencheques). Het bedrag van de uitgaven mag niet meer zijn dan 1.440 euro. Dit maximum geldt voor uitgaven gedaan met PWA- en dienstencheques.


Het maximum voor dienstencheques wordt in het Waalse Gewest echter nog verder beperkt.


Belastingplichtigen die in het Vlaamse of Brusselse Gewest wonen, moeten het (netto) aankoopbedrag aangeven naast code 3364-4364 (beperkt tot het maximum van 1.440 euro per persoon). Voor inwoners van het Waalse Gewest volstaat het om alleen het aantal cheques dat ze hebben aangeschaft, te vermelden naast code 3366-4366.

Vak X. I. In het kader van geregistreerde renovatieovereenkomsten ter beschikking gestelde bedragen die in aanmerking komen voor belastingvermindering (gewestelijk)

Deze lening wordt ook wel de mama-papa-lening genoemd en werd ingevoerd om de leegstand in het Vlaams Gewest tegen te gaan. Alle voorwaarden: u geeft als natuurlijke persoon een lening aan een andere natuurlijke persoon voor de renovatie van een woning opgenomen in een leegstandregister, een register van vervallen of onbewoonbare woningen, en dit voor maximaal 4 jaar.

De gewestelijke belastingvermindering bedraagt 2,5% van het rekenkundige gemiddelde van de kapitalen die tijdens het jaar aangeboden werden, met een maximum van 625 euro.

Bij code 3332/4332 geeft u de bedragen aan die u ter beschikking gesteld had op 01-01-2016. 
Bij 3333/4333 geeft u de bedragen aan die u ter beschikking gesteld had op 31-12-2016.

Vak X.J. Betalingen voor het verwerven van nieuwe aandelen van startende kleine vennootschappen

Dit is een rubriek voor betalingen voor de aankoop van nieuwe aandelen van startende kleine vennootschappen, rechtstreeks of via een erkend crowdfundingplatform, die onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor de nieuwe federale belastingvermindering (zgn. tax shelter voor startende ondernemingen). 

Er zijn 2 sub-rubrieken:

·         code 1318/2318: betalingen die in aanmerking komen voor de belastingvermindering van 30%

·         code 1320/2320: betalingen die in aanmerking komen voor de belastingvermindering van 45% (micro-ondernemingen)


Het bedrag dat voor belastingvermindering in aanmerking kan komen, is max. 100.000 euro (per echtgenoot of wettelijk samenwonende).

Elk jaar moet u bewijzen dat de aandelen die de vorige jaren deze vermindering kregen, nog altijd in uw bezit zijn. Hebt u deze aandelen niet meer tijdens de houdperiode van 4 jaar? Geef dan in de code 1328/2328 zoveel keer 1/48 van de aankoopprijs van de overgedragen aandelen aan als er op de datum van overdracht nog volledige maanden waren van de beleggingstermijn van 4 jaar.

Vak X. K. Belastingvermindering voor dakisolatie (gewestelijk)

Alleen de uitgaven voor dakisolatie komen nog in aanmerking voor een gewestelijke belastingvermindering (code 3317).

Voorwaarden:

·         uw woning moet min. 5 jaar in gebruik zijn op 31 december in het jaar dat de dakisolatie geplaatst werd

·         de dakisolatie moet geplaatst worden door een aannemer en u moet r een factuur met specifieke clausules hebben

·         de uitgaven mogen niet afgetrokken worden als beroepskosten

·         u bent een inwoner van Vlaanderen of Wallonië

De belastingvermindering bedraagt 30% van de uitgaven voor dakisolatie en moet u zelf berekenen.

Dakisolatie AJ2017

 

Vlaanderen

Brussel

Wallonië

Belastingvermindering

30%

                    /

30%

Maximum factuur

3.070 EUR

/

3.070 EUR

Vak X. L. Belastingvermindering voor lage-energie-, passief- en nulenergiewoningen (federaal)

Deze federale belastingvermindering werd afgeschaft voor contracten afgesloten vanaf 01-01-2012 om een dergelijke woning te kopen of te laten bouwen, of om een woning te laten verbouwen tot een energiezuinige woning.

Deze belastingvermindering (gedurende 10 jaar) en de onderstaande regels blijven van toepassing wanneer u al een contract gesloten had vóór 01-01-2012.

Ze was van toepassing voor (blote) eigenaars, bezitters, erfpachters of opstalhouders, die:

·         een lage-energie-, passief- of nulenergiewoning bouwden

·         in een nieuwe staat verworven

·         een onroerend goed volledig of gedeeltelijk vernieuwden om het te verbouwen tot een lage-energie-, passief- of nulenergiewoning

De belastingvermindering, die wordt verleend gedurende 10 opeenvolgende belastbare tijdperken, bedroeg:

·         lage-energiewoning: 450 euro (code 1347)

·         passiefwoning: 900 euro (code 1367)

·         nulenergiewoning: 1.810 euro (code 1348)

Om de vermindering te krijgen, moet u een certificaat voorleggen dat bevestigt dat het inderdaad een lage-energie-, passief- of nulenergiewoning is.


Vak X.M Belastingvermindering voor uitgaven voor de vernieuwing van een woning verhuurd via een sociaal verhuurkantoor (gewestelijk)

De eigenaars (natuurlijke personen) die een woning vernieuwen om ze daarna te verhuren tegen een redelijke huurprijs via een sociaal verhuurkantoor, kunnen een totale belastingvermindering van 45% genieten, berekend op de gedane uitgaven en dit ter waarde van 5% per jaar gedurende 9 jaar, met een maximum van 1.150 euro per woning, per jaar.

Om deze belastingvermindering te krijgen, moet u alle voorwaarden respecteren:

·         uw woning moet, bij het begin van de werken, minstens 15 jaar in gebruik genomen zijn (niet noodzakelijk door de belastingplichtige zelf)

·         uw woning moet zich in België bevinden en u bent een inwoner van Vlaanderen of Wallonië. In Brussel is dit niet meer mogelijk voor uitgaven vanaf 01-01-2016

·         u moet de woning verhuren via een sociaal verhuurkantoor

·         uw woning moet verhuurd zijn of leegstaan op het ogenblik van de werken

De datum van betaling is bepalend. De belastingplichtige moet zelf het bedrag van de vermindering bepalen en aangeven in code 3395 van vak X.

Pensioensparen

U wilt sparen om uw toekomstige pensioen aan te dikken?

Bijkomende informatie over de aangifte:

  • van bank- en verzekeringsproducten kan u bekomen bij uw Belfius-bankier
  • van andere inkomsten of uitgaven bij de Federale Overheidsdienst Financiën die bereikbaar is via zijn Contact Center op het nummer 02.572.57.57

Contacteer ons

Belastingsimulator

versie 2017 beschikbaar 

Start onze belastingsimulator

Voor een optimaal gebruik raden wij aan om Google Chrome in te stellen als standaardbrowser.