Met de zomer in zicht is het weer tijd voor uw belastingaangifte. Maar weet u welke codes u een belastingvermindering opleveren voor uw beleggingen? Om het u wat makkelijker te maken, nemen we ze samen door en geven we u ook meteen enkele praktische tips mee. Zo bent u er zeker van dat u geen belastingvoordelen laat liggen!
Vrijstelling van roerende voorheffing op dividenden van aandelen - Codes 1437/2437
Op de dividenden die u in 2019 ontving op uw individuele (Belgische of buitenlandse) aandelen, werd roerende voorheffing (RV) ingehouden.
Om u ertoe aan te zetten rechtstreeks in ondernemingen te beleggen, besloot de wetgever dat u een belastingvrijstelling geniet op een eerste schijf dividenden tot 800 euro bruto per belastingplichtige.
Concreet betekent dit dat u de roerende voorheffing (RV) die werd ingehouden op uw vrijgestelde dividenden, tot 240 euro (30% van 800 euro) in mindering mag brengen op uw belastingen.
Om daarvan gebruik te maken, moet u het bedrag van de RV (en niet het bedrag van de dividenden!) in uw belastingaangifte vermelden onder de codes 1437 of 2437.
Om het u wat makkelijker te maken, bezorgt Belfius u elk jaar een overzichtelijk document met het bedrag van de RV dat werd ingehouden voor uw effecten in een Belfius-effectendossier. Hebt u dividenden ontvangen via andere financiële instellingen, vergeet dan niet ook die bedragen in te vullen onder dezelfde codes. Denk er ook aan dat er een maximumbedrag geldt van 240 euro per belastingplichtige!
Betaalt u geen of onvoldoende belastingen? Dan krijgt u toch de RV die u betaalde op uw vrijgestelde dividenden, terugbetaald tot 240 euro (30% van 800 euro).
Merk op dat u geen specifieke documenten bij uw aangifte moet voegen. Bij een controle zal de fiscus u eventueel vragen om bepaalde documenten als bewijs voor te leggen.
Tip
Bent u bedrijfsleider en aandeelhouder van uw vennootschap, dan geldt de vrijstelling ook voor de dividenden die u hiervoor in 2019 ontvangen zou hebben. Maar let op: in bepaalde gevallen genieten die dividenden een verlaagd RV-tarief van 15 of 20% (onder meer op voorwaarde dat het gaat om aandelen op naam, die volstort werden na 1 juli 2013). Met het oog op een optimaal belastingvoordeel raden we u dan ook aan eerst de dividenden van uw individuele aandelen in portefeuille met het hoogste RV-tarief (30%) aan te geven, en pas daarna die van uw eigen vennootschap tegen 20 of 15%.
Roerende voorheffing bij een laag inkomen - Codes 1160/2160, 1161/2161, 1435/2435, 1162/2162, 1163/2163, 1436/2436
Hebt u geen hoog belastbaar inkomen, of geniet u een werkloosheidsuitkering of een ander vervangingsinkomen, dan kan u in principe ook de roerende voorheffing volledig of gedeeltelijk terugkrijgen die werd ingehouden op uw roerende inkomsten buiten uw dividenden op individuele aandelen (zie hierboven).
Concreet wil dat zeggen dat u een deel van die RV kan terugkrijgen door gewoon het nettobedrag aan te geven van het roerend inkomen dat u hebt ontvangen (na aftrek van de ingehouden RV), en dat onder de codes van Vak VII, rubriek A1, afhankelijk van het RV-tarief.
We raden u aan te beginnen met het aangeven van de roerende inkomsten waarop u 30% RV betaalde (codes 1160 of 2160), omdat u daarvan het meest terugkrijgt.
Tip
Voor de berekening van het fiscaal optimaal bedrag van de aan te geven netto roerende inkomsten uit beleggingen, kan u onze berekeningsmodule gebruiken (zie link onderaan de pagina) of raad vragen aan uw financieel adviseur.